Какие налоги платит самозанятый в Испании

• Каждый самозанятый (autónomo) в Испании в первую очередь платит налоги через подоходный налог (IRPF) и налог на добавленную стоимость (НДС/IVA), а также вносит ежемесячный взнос в систему социального обеспечения, который, хотя формально и не является налогом, всё равно обязателен в Испании.
• Налоги в Испании, как правило, уплачиваются ежеквартально (в апреле, июле, октябре и январе), за некоторыми исключениями, а затем уточняются через годовые декларации, такие как декларация по подоходному налогу.
• Фактическая налоговая нагрузка в Испании зависит от чистого дохода (доход минус вычитаемые расходы) и выбранного режима: прямая оценка, модули или применение удержаний в счетах‑фактурах.
• Это руководство полезно как для тех, кто только думает зарегистрироваться как самозанятый в Испании, так и для уже действующих autónomos, и система совместима как с самостоятельным управлением налогами, так и с работой совместно с налоговым консультантом.

Введение: почему важно понимать, какие налоги платит самозанятый в Испании

В отличие от наёмного работника, самозанятый в Испании самостоятельно управляет своими налоговыми обязательствами перед Налоговым ведомством (Hacienda) и системой социального обеспечения. В Испании нет компании, которая автоматически удерживает для вас IRPF или платит взносы за вас.

Понимание того, как в Испании работают НДС, подоходный налог, взносы и формы, которые необходимо подавать, помогает избежать штрафов, рассчитать, действительно ли выгодно становиться самозанятым, и заранее планировать денежные потоки. На протяжении всей статьи вы найдёте обновлённую информацию для налоговых периодов 2024–2025 годов, с реалистичными числовыми примерами, которые помогут понять вашу конкретную ситуацию в Испании.

Это руководство задумано как полный справочник для autónomos в Испании: от этапа до регистрации до повседневной налоговой рутины, с охватом всех форм и сроков, которые необходимо знать.

Прежде чем начать: подготовительные шаги, чтобы стать самозанятым в Испании

Прежде чем платить какие‑либо налоги в Испании, нужно выполнить ряд важных административных процедур. То, как вы зарегистрируетесь, определит, как вы будете платить налоги в течение всей вашей деятельности.

Регистрация в Налоговом ведомстве Испании (Agencia Tributaria)

Регистрация в реестре предпринимателей, профессионалов и налоговых агентов осуществляется с помощью форм 036 или 037. В этом процессе вам нужно:

• Выбрать код вида деятельности в системе IAE, который соответствует вашей деятельности в Испании
• Указать применимый режим НДС (общий, упрощённый, recargo de equivalencia и т.д.)
• Выбрать, как вы будете декларировать IRPF: стандартная прямая оценка, упрощённая прямая оценка или модули
• Решить, будете ли вы применять удержание налога в своих счетах‑фактурах

Регистрация в системе социального обеспечения (RETA)

Регистрация в Особом режиме для самозанятых работников (RETA) в Испании является обязательной и должна выполняться одновременно или даже раньше регистрации в Налоговом ведомстве. С 2023 года взнос самозанятых привязан к ожидаемому чистому доходу, что означает, что в Испании вы будете платить больше или меньше в зависимости от ожидаемого уровня заработка.

На этапе этих первоначальных процедур в Испании уже определяется налоговый режим вашей деятельности, поэтому имеет смысл уделить время тому, чтобы оценить, какой режим наиболее выгоден.

Больше информации о регистрации в качестве самозанятого в Испании вы найдёте здесь.

Основные налоговые обязанности самозанятого в Испании

Налоговые обязанности самозанятого в Испании можно разделить на четыре основных блока:

1. Постановка на учёт: подача формы 036 или 037 в Налоговое ведомство Испании
2. Периодические налоги: ежеквартальная уплата НДС и IRPF, даже если у вас низкий доход
3. Учётные книги: обязанность вести книги доходов, расходов, основных средств и, в некоторых случаях, резервов и авансов
4. Информационные декларации: годовые сводные и информационные формы, которые Налоговое ведомство использует для сверки данных

Важно уточнить, что взнос самозанятых в систему социального обеспечения Испании технически не является налогом, но это обязательный ежемесячный платёж, который необходимо учитывать при расчёте общей нагрузки самозанятого в Испании.

Основные налоги, которые платит самозанятый в Испании: IRPF и НДС

Два ключевых налога для любого autónomo в Испании — это IRPF (прямой налог на прибыль) и НДС/IVA (косвенный налог на потребление). Оба налога уплачиваются ежеквартально, а затем уточняются через годовые декларации.

IRPF для самозанятых в Испании: как работает и какие формы используются

Подоходный налог (IRPF) в Испании облагает доходы, полученные от вашей экономической деятельности. Он уплачивается частично в течение года (авансовые платежи) и частично при подаче годовой декларации по доходам.

Если вы платите налоги по режиму прямой оценки в Испании, вы подаёте форму 130 раз в квартал. Авансовый платёж составляет 20% от накопленного чистого дохода (доходы минус вычитаемые расходы).

Например, если в первом квартале вы заработали 5 000 € и у вас было 1 500 € расходов, ваш чистый доход составит 3 500 €. Авансовый платёж будет: 3 500 € × 20% = 700 €.

Если ваша деятельность в Испании позволяет и вы выбираете режим модулей, вы будете использовать форму 131. Авансовые платежи рассчитываются по параметрам IAE: площадь помещения, потребление электроэнергии, количество сотрудников и т.д.

Некоторые профессионалы в Испании могут заменить часть или все обязательства по форме 130, включая удержание IRPF прямо в счетах‑фактурах:

• 7% для новых самозанятых в течение года регистрации и двух последующих лет
• 15% как общий тариф, начиная с третьего года

Все эти ежеквартальные платежи в Испании уточняются в годовой декларации по доходам (форма 100), которая обычно подаётся между апрелем и июнем следующего года.

Больше информации о режимах, которые поддерживает Conta.es, вы найдёте здесь.

Удержание IRPF в счетах‑фактурах в Испании: когда применяется и что означает

Некоторые самозанятые профессионалы, выставляющие счета компаниям и другим специалистам в Испании, могут включать удержание IRPF прямо в счёт‑фактуру. Клиент отвечает за уплату этого удержания в Налоговое ведомство через форму 111.

Практический пример счёта‑фактуры с удержанием:

В этом случае клиент платит вам 1 060 €, а 150 € удержания перечисляет напрямую в Налоговое ведомство Испании. Эти 150 € будут вычтены из вашей итоговой суммы IRPF при подаче годовой декларации.

Если как минимум 70% ваших доходов в Испании облагаются удержанием IRPF, вы можете быть освобождены от подачи формы 130, хотя всё равно будете уточнять данные в годовой декларации по доходам.

Вы обязаны применять удержания IRPF в счетах‑фактурах, если ваша деятельность в Испании относится ко 2‑му разделу IAE (профессиональная деятельность).

НДС для самозанятых в Испании: ставки, расчёт и возврат

Налог на добавленную стоимость (НДС/IVA) — это налог на потребление, при котором вы выступаете посредником между клиентом и Налоговым ведомством Испании. Вы начисляете НДС клиентам, платите НДС по своим покупкам и в Испании перечисляете разницу.

Основные ставки НДС в Испании (2025):

Расчёт квартального НДС в Испании:

Каждый квартал вы рассчитываете разницу между:

• Начисленным НДС (IVA repercutido): налог, который вы взимаете в счетах доходов
• Вычитаемым НДС по расходам (IVA soportado): налог, который вы платите по расходам, необходимым для деятельности в Испании

Например, если вы выставили счета на 10 000 € с НДС 21%, вы начислили 2 100 € НДС. Если ваши вычитаемые расходы с НДС составили 6 000 € (1 260 € НДС к вычету), итоговая сумма к уплате будет: 2 100 € – 1 260 € = 840 € в Испании.

Форма 303 — это квартальная декларация по НДС в Испании. Дополнительно форма 390 выступает как годовой информационный отчёт.

Если НДС по расходам превышает НДС по доходам, вы можете запросить возврат или перенести остаток для зачёта в последующие кварталы в Испании.

Другие платежи и налоги, влияющие на самозанятого в Испании

Помимо IRPF и НДС, в Испании есть другие значимые периодические платежи, которые нужно учитывать, чтобы оценить общую нагрузку самозанятого.

Взнос самозанятого в систему социального обеспечения

С 2023 года взнос в систему социального обеспечения в Испании рассчитывается в зависимости от ежемесячного чистого дохода. Система содержит 15 диапазонов, в которых взносы варьируются примерно от 230 € до более 500 € в месяц в 2025 году.

Примерные взносы:

Взнос списывается по прямому дебету в последний рабочий день месяца в Испании и даёт право на пособия по болезни, материнству/отцовству, пенсию и выплату по прекращению деятельности.

Самую актуальную и подробную информацию о взносах самозанятых в Испании можно найти здесь.

Льготный тариф для новых самозанятых

В Испании существует льготный тариф около 80 € в месяц в течение первого года для новых autónomos, который может быть продлён, если доход остаётся низким в соответствии с действующим законодательством.

IAE и другие местные налоги

Налог на экономическую деятельность (IAE) в Испании уплачивается только в том случае, если ваш годовой оборот превышает 1 000 000 €. Большинство самозанятых физических лиц освобождены от уплаты, хотя должны быть зарегистрированы по соответствующему коду с самого начала.

Некоторые муниципалитеты в Испании могут взимать дополнительные сборы, влияющие на определённые виды самозанятых:

• Сборы за использование общественного пространства
• Сборы за террасы (сектор общественного питания)
• Сборы за коммерческие отходы
• Лицензии на открытие бизнеса

Рекомендуется изучить местные нормативные акты муниципалитета в Испании, где вы ведёте деятельность, чтобы знать о возможных дополнительных платежах.

Формы и периодические декларации, которые подаёт самозанятый в Испании

Налоги для autónomos в Испании подаются через конкретные формы с установленными сроками. Большинство из них подаются онлайн через электронный кабинет Налогового ведомства с использованием цифрового сертификата, электронного удостоверения (DNIe) или системы Cl@ve.

Список наиболее распространённых форм:

Наиболее распространённые квартальные формы в Испании

Сроки подачи квартальных деклараций в Испании:

• 1‑й квартал: с 1 по 20 апреля
• 2‑й квартал: с 1 по 20 июля
• 3‑й квартал: с 1 по 20 октября
• 4‑й квартал: с 1 по 30 января следующего года

Форма 130 отражает накопленные доходы и расходы за год для расчёта авансового платежа 20%. Форма 131 используется для режима модулей.

Квартальная декларация, в которой вы указываете начисленный и входящий НДС. Результат может быть к уплате, к зачету или, в некоторых случаях, к возврату (обычно только в 4‑м квартале в Испании).

Если в Испании у вас есть сотрудники или вы привлекаете других профессионалов с удержанием, вы подаёте форму 111. Если вы платите аренду коммерческого помещения, подаёте форму 115 с указанными удержаниями.

Для операций купли‑продажи с компаниями из ЕС (внутрисоюзные операции) эта форма подаётся ежемесячно или ежеквартально в зависимости от объёма.

Годовые декларации и информационные формы в Испании

Помимо квартальных форм, в Испании есть годовые сводные отчёты, которые Налоговое ведомство использует для проверки согласованности данных.

Обычно подаётся между апрелем и июнем. Здесь вы уточняете все авансовые платежи IRPF, сделанные в течение года, и определяете, будет ли итоговая сумма к уплате, к возврату или нулевая в Испании.

Консолидирует всю информацию по НДС за год. Должна совпадать с четырьмя поданными формами 303.

Годовые сводные отчёты по удержаниям, заявленным в формах 111 и 115 соответственно.

Годовая декларация по операциям с третьими лицами, превышающим 3 005,06 € в год. Обычно подаётся в феврале в Испании.

Эти формы не всегда предполагают дополнительную уплату, но их неподача или ошибки могут привести к штрафам в Испании.

Больше информации о формах для autónomos в Испании можно найти здесь.

Сколько на самом деле платит налогов самозанятый в Испании? Практические примеры

Фактический процент налоговой нагрузки в Испании зависит от чистой прибыли, уже произведённых удержаний, возможных вычетов и вашей автономной области.

Пример 1: самозанятый с умеренным доходом

Пример 2: самозанятый с высоким доходом

На практике средний самозанятый в Испании может сталкиваться с совокупной нагрузкой по IRPF на уровне от 15% до 30% от прибыли, в зависимости от налоговой шкалы и доступных вычетов.

НДС в Испании не следует рассматривать как прямой расход, если вы корректно начисляете его клиентам и правильно вычитаете расходы, хотя он и влияет на квартальные денежные потоки, потому что часто вам приходится платить его до получения оплаты от клиентов.

Взнос самозанятого в систему социального обеспечения всегда нужно учитывать при расчёте вашего реального «чистого дохода» как самозанятого в Испании.

Советы по управлению налогами как самозанятому в Испании (самостоятельно или с консультантом)

Налоговый учёт в Испании можно вести самостоятельно с помощью онлайн‑инструментов или при поддержке профессионального консультанта. Оба подхода жизнеспособны и могут комбинироваться.

Практические рекомендации:

• Ведите учёт своевременно, фиксируя доходы, расходы и счета‑фактуры, чтобы в конце квартала в Испании не приходилось всё делать в последний момент
• Используйте специализированное программное обеспечение или платформы, которые позволяют выставлять счета с корректным НДС и IRPF, учитывать расходы и автоматически формировать данные для официальных форм
• Если ваша деятельность сложная (есть сотрудники, аренда, операции с ЕС или компания), подумайте о поддержке профессионального консультанта или гестории в Испании
• Проверьте наиболее распространённые вычитаемые расходы, чтобы законно оптимизировать налогооблагаемую базу в Испании

Распространённые вычитаемые расходы:

• Коммунальные платежи (электричество, вода, интернет) пропорционально, если вы работаете из дома в Испании
• Аренда офиса или коворкинга
• Автомобиль (с ограничениями в зависимости от профессионального использования)
• Маркетинг и реклама, включая ваш сайт
• Обучение, связанное с деятельностью
• Профессиональные страховые полисы
• Материалы и оборудование
• Взносы в систему социального обеспечения

Распространённые ошибки, которых стоит избегать в Испании

Наиболее частые ошибки:

• Не выставлять счета‑фактуры со всеми обязательными реквизитами (NIF, дата, описание, детализация НДС)
• Забывать подавать декларации в «нулевые» кварталы (их всё равно нужно подавать «с нулём» в Испании)
• Смешивать личные и профессиональные расходы на одном банковском счёте
• Не хранить чеки и счета‑фактуры в течение установленного законом срока (минимум 4 года)

Последствия задержек в Испании:

Подача форм с опозданием автоматически приводит к наценкам:

• До 3 месяцев просрочки: наценка 5%
• До 6 месяцев: 10%
• До 12 месяцев: 15%
• Более 12 месяцев: 20% + проценты

Если в Испании было предварительное требование от Налогового ведомства, могут применяться дополнительные штрафы.

Другие советы:

• Сообщайте об изменениях налогового адреса, вида деятельности или режима через соответствующие формы регистрации в Испании
• Заранее планируйте денежные потоки, чтобы подготовиться к квартальным платежам
• Ведите отдельный банковский счёт исключительно для профессиональной деятельности в Испании

Часто задаваемые вопросы о налогах для самозанятых в Испании

Нужно ли платить налоги, если у меня не было дохода в квартале?

Если вы не снялись с учёта в Испании, обязанность подавать формы сохраняется, даже если у вас не было доходов или расходов. В этом случае декларации подаются «с нулём», без суммы к уплате.

Если вы ожидаете длительный период без деятельности в Испании, имеет смысл подумать о снятии с учёта в Налоговом ведомстве и системе социального обеспечения, чтобы не создавать лишних обязательств и не платить взносы без дохода.

Можно ли совмещать пособие по безработице с регистрацией как самозанятый в Испании?

Во многих случаях в Испании можно совмещать пособие по безработице с самозанятостью в течение ограниченного периода (обычно до 270 дней), если выполняются определённые условия по вашей деятельности и доходу.

Также в Испании существует возможность капитализировать пособие по безработице (получить его единовременно), чтобы вложить в новый бизнес. Уточните актуальные условия в SEPE и запросите совместимость или капитализацию до начала деятельности.

Могу ли я перейти с модулей на прямую оценку (и наоборот) в Испании?

Да, вы можете изменить режим IRPF, подав соответствующие формы регистрации, обычно в декабре года, предшествующего тому, с которого вы хотите, чтобы изменение вступило в силу в Испании.

Имейте в виду, что переход с модулей на прямую оценку в Испании обычно необратим в течение нескольких лет (как правило, трёх), поэтому важно оценить налоговое влияние до подачи такого запроса.

Что происходит, если я опаздываю с оплатой взноса самозанятого в Испании?

Система социального обеспечения Испании автоматически применяет наценки за неуплату:

• Если вы платите в следующем месяце: наценка 10%
• При более длительных задержках: более высокие наценки, которые могут достигать 20% плюс проценты

Постоянные задержки в Испании могут привести к потере льгот, таких как сниженный стартовый тариф. Важно как можно быстрее урегулировать ситуацию, чтобы избежать накопления задолженности.

Обязательно ли всегда иметь консультанта, чтобы управлять налогами как самозанятый в Испании?

В Испании юридически не обязательно иметь консультанта. Многие самозанятые с простой деятельностью используют онлайн‑инструменты (например, www.conta.es) и информацию Налогового ведомства Испании, чтобы самостоятельно успешно управлять НДС и IRPF.

Однако, когда деятельность в Испании расширяется или усложняется (вы нанимаете сотрудников, создаёте компанию, проводите международные операции), работа с консультантом обычно экономит время, деньги и снижает риск ошибок, которые могут привести к штрафам.

Понимание того, какие налоги платит самозанятый в Испании — первый шаг к тому, чтобы управлять своей деятельностью уверенно и принимать обоснованные решения о профессиональной жизни. Независимо от того, ведёте ли вы учёт самостоятельно или вместе с консультантом в Испании, это руководство станет вашей опорой в повседневной работе.

Если вы рассматриваете возможность стать самозанятым в Испании, используйте официальные калькуляторы системы социального обеспечения и примеры из этой статьи, чтобы оценить реальную налоговую нагрузку до того, как сделать шаг.

Зарегистрируйтесь и попробуйте систему бесплатно — пробный период 60 дней позволит протестировать все функции и сделать ещё один шаг к полному самостоятельному управлению своей бухгалтерией в Испании.